一、利润分配需要交税吗?
一、利润分配不需要交税。
二、利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。
三、企业利润分配的主体是投资者和企业，利润分配的对象是企业实现的净利润。
利润分配的时间即确认利润分配的时间是利润分配义务发生的时间和企业作出决定向内向外分配利润的时间。
四、利润分配的会计处理：1、提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积如有优先股。
应在“任意盈余公积”前分配股利2、分配股利（根据董事会决议）借：利润分配——应付股利贷：应付股利3、结转利润分配借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付股利4、以盈余公积弥补以前年度亏损借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积转入
二、关于两人合伙经营利润分配的计算
财务做账：A=[利润(7万)-所有开支(2万+1万)]/2+A支出（可以理解自己支出的找公司报销，公司把报销款算到成本里面）=4万。
同理B=纯利+B支出=3万。
根据《中华人民共和国合伙企业法》第三十三条合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理。
合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定。
协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担。
无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。
扩展资料在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。
法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。
提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。
但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。
企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。
公司股东会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。
参考资料来源：百度百科-利润分配
三、公司股东利润分配方式
法律主观：利润分配，首先要符合公司法的规定，同时要符合公司章程，按照公司董事会的决议进行分配。
其中必须要提取的是企业发展公积金和公益金，公司的税后利润要提10％的法定公积金，除非公积金的数量已经达到公司的注册资本金的一半。
还要提法定公益金。
如果以前经营有亏损，利润还得用来弥补亏损，利下的还可以提任意公积金，然后再向股东进行利润分配。
1、弥补亏损后形成可供分配利润。
五年尚未补足的年度亏损，可供分配利润＝净利润＝年初未分配利润或亏损＋其它转入。
2、提取公积后形成可供投资者分配利润。
3、投资分红后形成未分配利润——分配投资报酬。
当年可供投资者分配利润，加上以前年度的未分配利润，即为可供投资者分配利润总额。
4、未分配利润。
留待以后年度分配在投资者间进行分配。
法律客观：《公司法》第一百六十六条第一至三款公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。
公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
四、利润及利润分配表
利润及利润分配表是企业的损益表中的项目，应当按利润的构成和利润分配各项目分项列示。
1、利润指收入扣除成本价格和税金的余额，是企业家的经营成果，是企业经营效果的综合反映，也是其最终成果的具体体现。
2、利润分配部分各个项目也可以另行编制利润分配表来反映。
也就是说，损益表和利润分配表既可以合编，也可以分开来编制。
3、《工业企业会计制度》及《商品流通企业会计制度》规定，将损益表和利润分配表分开编制。
利润分配表是反映企业在一定的会计期间实现利润的分配情况或企业亏损的弥补情况，以及期末分配利润结余情况的会计报表。
4、利润分配表是企业三张主饥卜雹要会计报表的附表。
利润分配表应在企业编制损益表的基础上，根据企业实现利润的实际分配情况进行编制。
可分配的利润：1、在公司的净利润中扣除职工福利及奖励基金，再加上年初未分配利润后即得可分配的利润总额。
用公式表示为可分配利润=净利润+年初未分配利润弊哪—中外合资企业提取职工福利及奖励基金2、在可分配的利润中扣除按规定提取的法定公积金和法定公益金后即是可供股东分配的利润。
用公式表示为可供股东分配的利润=可分配的利润—法定公积金—法定公益金。
3、其中法定公积金是指按照公司法规定，公司必须根据当年税后利润减去弥补亏损后所剩余额的10%强制计提的公积金。
法定公益金是指公司按照公司法规烂帆定，按5%一7%的比例从当年税后利润中提取的用于职工福利设施支出的基金。
五、结转利润分配的会计分录？
本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用三、结转投资收益借：投资收益贷：本年利润四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润
六、利润分配表的参考阅读
股份制企业利润分配表的具体编制方法：利润分配表一般根据“利润分配”科目有关明细账的发生额进行编制。
股份制企业利润分配表的具体编制方法如下：(一)报表各栏目的填列方法报表中的“本年实际”栏，根据当年“利润”及“利润分配”科目及其所属各明细账的记录分析填列。
“上年实际”栏根据上年度的利润分配表填列。
如果上年度利润分配表的项目名称和内容与本年度利润分配表不相一致，则应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的“上年实际”栏内。
(二)报表各项目的填列方法1．“净利润”项目，反映企业全年实现的净利润。
如为净亏损，则以“一”号填列。
本项目的数字应与利润表中“净利润”项目的“本年累计数”一致。
2．“年初未分配利润”项目，反映企业上年年末的未分配利润。
如为未弥补的亏损，则以“一”号填列。
本项目的数字应与上年利润分配表中“未分配利润”项目的“本年实际”数一致。
3．“其他转入”项目，反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额。
4．“提取法定盈余公积”项目和“提取法定公益金”项目，分别反映企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。
5．“提取的职工奖励及福利基金”项目，反映外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金。
6．“提取储备基金”项目和“提取企业发展基金”项目，分别反映外商投资企业按照规定提取的储备基金和企业发展基金。
7．“利润归还投资”项目，反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。
8．“应付优先股股利”项目，反映企业应分配给优先股股东的现金股利。
9．“提取任意盈余公积”项目，反映企业提取的任意盈余公积。
lO．“应付普通股股利”项目，反映企业应分配给普通股股东的现金股利。
企业应分配给投资者的利润，也在本项目反映。
11．“转作股本的普通股股利”项目，反映企业分配给普通股股东的股票股利。
企业以利润转增的资本，也在本项目反映。
12．“未分配利润”项目，反映企业年末尚未分配的利润。
如为未弥补的亏损，则以“一”号填列。
企业如因以收购本企业股票方式减少注册资本而相应减少的未分配利润，可在利润分配表的“年初未分配利润”项目下增设“减：减少注册资本减少的未分配利润”项目反映。
国有工业企业按规定补充的流动资本，可在利润分配表的“利润归还投资”项目下增设“补充流动资本”项目反映。
企业按规定以利润归还借款、单项留用的利润等，可在“补充流动资本”项目下单列项目反映。
阅读：利润分配表的小秘密上期我们介绍了上市公司财务报告中的几个主要报表，这一期我们请张红记先生来谈一谈利润及利润分配表的研读方法。
北京海淀区股民张小姐：我没学过财务，怎么样才能快速上手看懂利润表呢？张红记：这个问题具有普遍性。
我们只要把握住利润=收入－成本这个总原则，就可从主营业务收入开始，分步扣减各项成本和费用，最终算出上市公司经过一年的经营，投资者能够得到的收益。
它的编制分为四步：第一步：计算主营业务利润=主营业务收入－主营业务成本－销售折让－主营业务税金及附加第二步：计算营业利润=主营业务利润+其他业务利润－存货跌价准备－营业费用－管理费用－财务费用第三步：计算利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入－营业外支出第四步：计算净利润=利润总额－所得税北京丰台区股民赵先生：什么是利润分配表？张红记：一般而言，利润表和利润分配表是放在一起的，它的意思是指企业有了净利润后能分给投资者多少钱。
因为企业的净利润并非全部都分给投资者，而是要留下一部分作为企业后续的发展资金，这包括盈余公积金和法定盈余公积金，还有法定公益金。
这些都在《公司法》中有明确规定，有固定的比例。
此外，如果企业为了将来有更大的发展，可能会留下更多的资金，如提取任意盈余公积金。
甚至不直接以现金分红，而是把利润转增作为股本形式留在企业。
这些都要在分配表中分别扣除。
利润分配表的编制主要分为三步：第一步：可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积金转入第二步：可供股东分配的利润=可供分配的利润－应付优先股股利－提取任意盈余公积金－转作股本的普通股股利第三步：未分配利润（留到来年再分配）北京海淀区股民刘女士：上面所说的很多名词我并不懂，您能详细介绍一下吗？张红记：好的。
在这里，主营业务收入是指期间公司销售产品所得到的收入，里面既包括收到的现金，也包括应收账款。
一句话就是，只要企业的产品卖出去了，不管拿没拿到钱（应收账款），都算做收入。
需要指出的是，利润表中的主营业务成本和营业费用是两个容易混淆的概念，按照标准的定义，主营业务成本是指：“企业因销售商品、提供劳务或过渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
”而营业费用是指：“企业在销售过程中所发生的费用，如运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、销售佣金、委托代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用、专设销售机构费用等。
”按照我个人的理解，主营业务成本应该是指产品的原料成本和加工成本（如生产工人的工资、加工零件时消耗的电力、水、煤等），这部分成本发生在企业的车间里，而营业费用是发生在销售的过程中，如销售人员的差旅费，招待客户的招待费用等。
销售折让是指企业的商品在发运以后，由于商品的品种、质量不符合规定要求或其他原因，但对这部分商品不做退回处理，而在价格上对购货方给予额外的折让，这部分当然要从收入中剔除掉。
限于篇幅的原因，其他几个名词的含义我在下期再介绍。
